Steuern, die Sie sonst zahlen, werden zu Ihrem Eigenkapital.

Bis zu 50 % der voraussichtlichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten, gedeckelt auf 200.000 € je Betrieb. Der Höchstbetrag gilt für die Summe aller in den letzten drei Wirtschaftsjahren gebildeten und noch nicht hinzugerechneten Beträge.

Nein. Maßgeblich ist der Gewinn des Betriebs, in dem der Abzugsbetrag gebildet wird. Ihr Gehalt, Ihr Praxisgewinn oder Mieteinkünfte spielen für diese Grenze keine Rolle – wohl aber für die Höhe der Erstattung, weil sie Ihren Grenzsteuersatz bestimmen.

Ja, sofern Sie einen Betrieb eröffnen. Die negativen Einkünfte aus dem neuen Gewerbebetrieb werden nach § 2 Abs. 3 EStG mit Ihren übrigen Einkünften verrechnet, also auch mit Arbeitslohn. Voraussetzung ist eine echte unternehmerische Betätigung mit Gewinnerzielungsabsicht – eine reine Steuerhülle trägt nicht.

Dann wird der übersteigende Teil nicht sofort wirksam. Er geht aber nicht verloren, sondern wird nach § 10d EStG ins Vorjahr zurückgetragen oder in Folgejahre vorgetragen. Der Effekt tritt dadurch nur zeitversetzt ein.

1,8 % pro Jahr, also 0,15 % je vollem Monat (§ 238 Abs. 1a AO). Der Zinslauf beginnt 15 Monate nach Ablauf des Bildungsjahres. Der früher geltende Satz von 6 % ist überholt – das Bundesverfassungsgericht hat ihn mit Beschluss vom 8. Juli 2021 (1 BvR 2237/14, 1 BvR 2422/17) für Zeiträume ab 2014 verworfen. Beachten Sie: Nachzahlungszinsen sind nach § 4 Abs. 5b und § 12 Nr. 3 EStG nicht abziehbar.

Ja, das ist der Regelfall. Die Sonderabschreibung von bis zu 40 % bemisst sich nach den bereits um den IAB geminderten Anschaffungskosten – sie wirkt also nicht doppelt auf dieselbe Basis. Zusammen sind im Anschaffungsjahr rechnerisch rund 70 % der Investitionskosten als Aufwand angesetzt.

Nein. Seit 2020 ist die Vermietung ausdrücklich begünstigt (§ 7g Abs. 1 Satz 1 EStG). Sie können eine Anlage verpachten oder die technische Betriebsführung an einen Dienstleister vergeben. Entscheidend bleibt die Grenze von 90 % betrieblicher Nutzung oder Vermietung.

Wenn noch kein Betrieb besteht: ja, aber der Aufwand ist überschaubar. Für ein Einzelunternehmen genügt die Gewerbeanmeldung beim Ordnungsamt, in vielen Kommunen online, Gebühr rund 25 Euro. Kein Handelsregister, kein Notar. Für eine GbR mit dem Ehepartner reicht ein schriftlicher Gesellschaftsvertrag. Die Buchführung läuft als Einnahmen-Überschuss-Rechnung.

Ja, und dort oft besonders wirksam. Abfindungen und Veräußerungsgewinne werden zwar nach § 34 EStG ermäßigt besteuert, die Ermäßigung bemisst sich aber am übrigen Einkommen des Jahres. Senkt der Abzugsbetrag die laufenden Einkünfte, sinkt auch die Bemessungsgrundlage der Ermäßigung. Zwei Einschränkungen: Im aufgegebenen Betrieb selbst lässt sich kein Abzugsbetrag mehr bilden, weil dort keine Investition folgt – er gehört in einen anderen oder neu eröffneten Betrieb. Und rutschen die laufenden Einkünfte durch den Abzug ins Negative, greift § 34 Abs. 1 Satz 3 EStG mit einer eigenen Berechnungsweise. Die Höhe des Abzugsbetrags gehört in solchen Jahren durchgerechnet.

Nein. Der Rechner arbeitet mit der amtlichen Tarifformel des § 32a EStG für 2026 und typisierten Annahmen zu Ertrag und Finanzierung. Er ersetzt keine Prüfung des Einzelfalls – insbesondere nicht zu Gewinngrenze, Nutzungsvoraussetzung und Investitionsabsicht.